Herinvesteringsreserve (HIR): wat is het en hoe werkt het?

Verkoop je een bedrijfsmiddel, zoals een pand, machine of bedrijfsauto, met winst? Dan kan die boekwinst direct invloed hebben op je fiscale resultaat. De herinvesteringsreserve, vaak afgekort tot HIR, biedt onder voorwaarden ruimte om die belastingheffing uit te stellen.

De kern van de regeling

Met een HIR reserveer je de boekwinst van een verkocht bedrijfsmiddel voor een nieuwe investering. In plaats van de winst direct bij de belastbare winst op te tellen, verlaag je hiermee de fiscale boekwaarde van het vervangende bedrijfsmiddel. Zo verschuift de belastingheffing naar de toekomst.

Wanneer kun je de HIR gebruiken?

Een belangrijke voorwaarde is dat je een reëel voornemen hebt om opnieuw te investeren. Dat voornemen moet op de balansdatum nog aanwezig zijn. In de praktijk wordt de reserve doorgaans binnen drie jaar benut voor een vervangend bedrijfsmiddel. Welke investering passend is, hangt af van jouw situatie en de fiscale regels die voor jouw onderneming gelden.

Waarom tijdig plannen belangrijk is

De HIR kan financieel aantrekkelijk zijn, maar vraagt om een goede onderbouwing en planning. Denk daarom vooraf na over je investeringsbehoefte, houd documentatie bij en bespreek grotere verkopen tijdig met je adviseur. Zo maak je van een verkoopmoment niet alleen een fiscale gebeurtenis, maar ook een strategische stap vooruit.